Дедукция метод это: Дедуктивный метод — это… Что такое Дедуктивный метод?
Дедукция — это… Что такое Дедукция?
ДЕДУКЦИЯ — (от лат. deductio выведение) переход от посылок к заключению, опирающийся на логический закон, в силу чего заключение с логической необходимостью следует из принятых посылок. Характерная особенность Д. заключается в том, что от истинных посылок… … Философская энциклопедия
ДЕДУКЦИЯ — (лат. deductio, от deducere выводить). Вывод частных фактов из общих основных положений. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. ДЕДУКЦИЯ [лат. deductio выведение] лог. способ рассуждения, при котором новое … Словарь иностранных слов русского языка
дедукция — и, ж. déduction f., нем. Deduktion <лат. deductio выведение. 1. дипл. Изложение, изъяснение чего л. Сл. 18. Шведы против сего мира пространную дедукцию писменно Королю подали. ЖПВ 2 493. Министерство потом вручило ему письменную дедукцию своих … Исторический словарь галлицизмов русского языка
Дедукция — Дедукция ♦ Déduction Рассуждать методом дедукции значит выводить из истинных или предположительно истинных суждений (принципов или предпосылок) другие суждения, с необходимостью из них вытекающие. Под дедукцией, пишет Декарт, мы понимаем… … Философский словарь Спонвиля
дедукция — (от лат. deductio выведение) движение знания от более общего к менее общему, частному, выведение следствия из посылок. Д. тесно связана с индукцией. Логика рассматривает Д. как вид умозаключения. Психология изучает развитие и нарушение… … Большая психологическая энциклопедия
Дедукция — (лат. deductio шығару) бастапқы пайымдаулар (алғышарттар) жиынтығынан қажетті шығарылатын салдарларды алатын рационалды танымның әдісі. Дедукция процесінде пікірлердің тек логикалық қатал, әдепті (корректный) амалдары – логикалық формалары −… … Философиялық терминдердің сөздігі
ДЕДУКЦИЯ — (от латинского deductio выведение), вывод по правилам логики; цепь умозаключений (рассуждение), звенья которой (высказывания) связаны отношением логического следования. Началом (посылками) дедукции являются аксиомы, постулаты или гипотезы,… … Современная энциклопедия
ДЕДУКЦИЯ — (от лат. deductio выведение) вывод по правилам логики; цепь умозаключений (рассуждение), звенья которой (высказывания) связаны отношением логического следования. Началом (посылками) дедукции являются аксиомы, постулаты или просто гипотезы,… … Большой Энциклопедический словарь
дедукция — выведение, вывод, умозаключение, заключение Словарь русских синонимов. дедукция сущ., кол во синонимов: 3 • вывод (31) • … Словарь синонимов
дедукция — спец. ДЕДУКЦИЯ, вывод, книжн. умозаключение ВЫВОД, заключение, книжн. умозаключение ВЫВОДИТЬ/ВЫВЕСТИ, заключать/заключить, книжн. умозаключать/умозаключить … Словарь-тезаурус синонимов русской речи
Что такое ДЕДУКЦИЯ и ИНДУКЦИЯ
Дедукция или Дедуктивное умозаключение – это одна из двух основных форм логического рассуждения основанная на идеи о том, что если что-то справедливо для целого класса вещей, то это является справедливым и для всех членов данного класса.
Что такое ДЕДУКЦИЯ – простыми словами. МЕТОД ДЕДУКЦИИ
Простыми словами, Дедукция – это вариант мышления, при котором человек делает определенные логические выводы, основываясь на знаниях о классе вещей в целом, и переносит определенные черты на конкретную вещь. Другими словами, можно сказать что дедукция, это вариант логических рассуждений, направленных от общего к частному.
Несмотря на витиеватость определения, само понятие дедукции является весьма простым, особенно если понимать принцип работы дедуктивного метода. Итак, Дедуктивный метод работает следующим образом: Если мы знаем, что все представители определенного класса обладают каким-то свойством, то при рассмотрении одного из представителей этого класса, справедливо будет предположить, что и он обладает этим свойством. Так к примеру: Если мы знаем, что все люди смертны, а гипотетический Сережа — человек, то, следовательно, он тоже смертен.
Пример ДЕДУКЦИИ
- У всех птиц есть перья. Попугай – это птица, следовательно, у попугая есть перья;
- В красном мясе содержится железо. Говядина — красное мясо, поэтому в говядине есть железо;
- Рептилии – холоднокровные, а змеи, это рептилии. Следовательно, змеи – холоднокровные;
- Если A = B и B = C, то A = C;
Что такое ИНДУКЦИЯ – простыми словами.
Индукция или Индуктивное рассуждение — это метод построения логического умозаключения основанный на принципе: от частного к общему. Так к примеру, если мы видим, что гипотетический Сережа умер, и он является человеком, то можно предположить, что все люди смертны.
Подведя итог, можно сказать что:
Индуктивные и дедуктивные рассуждения — это два противоположных, но не исключающих друг друга подхода, которые можно использовать для оценки выводов. Дедуктивное рассуждение предполагает наличие общего утверждения, из которого в дальнейшем и строится вывод о частном случае. С другой стороны, индуктивное рассуждение берет за основу серию частных случаев из которых и формируется общая теория. Подходы имеют различия, но важно понимать, что как индуктивное, так и дедуктивное рассуждение может оказаться ложным особенно если исходная предпосылка аргументации неверна. Оптимальным вариантом при построении логических выводов является использование комбинации этих методов.
На заметку: Шерлок Холмс (литературный персонаж, созданный Артуром Конан Дойлом) – не использовал только дедуктивный метод. В большинстве случаев он строил свои выводы используя модель индуктивных рассуждений.
Получи плюсик к карме — поделись добром с друзьми:
VK
Что такое дедукция
Содержание статьи:
Дедукция – что это такое простыми словами
Многие слышали выражение «дедуктивный метод» или «дедукция». Чаще всего этот термин встречается в области детективных романов, ведь первым его употребил герой Артура Конан Дойла – знаменитый сыщик Шерлок Холмс.
Дедуктивный метод логических умозаключений – один из инструментов логики, который позволяет проверить тот или иной факт путем предположения на основе ограниченных данных. Дедукция часто применяется в повседневной жизни и в особых сферах человеческой деятельности.
Понятие дедукции
Основополагающая идея метода дедукции – в том, что существует некий общий класс вещей и явлений, обладающих общими чертами, признаками и функциями. И то, что справедливо для целого класса, можно и нужно спроецировать на отдельно взятый предмет. Таким образом, можно на базе рассуждения и логических умозаключений догадаться о том или ином свойстве, происхождении предмета, о причинах явления.
Дедуктивное мышление – лишь один из предложенных вариантов, которые сегодня существуют в логике. В данном случае рассуждение развивается по направлению от общего к частному. Обратный логический метод – от частного к общему – называется индукцией.
Примеры дедуктивного суждения
На первый взгляд, такое определение может показаться несколько сложным для понимания. Но на самом деле все очень просто. Чтобы понять принцип работы дедуктивного мышления, приведем примеры:
- Если все живые люди смертны, то конкретно взятый мужчина или мальчик – тоже смертен, так как они тоже люди.
- Птицы летают при помощи перьев. Если у попугая есть перья, то он – птица.
- Больше всего железа – в красном мясе. Мы видим, что говядина – мясо с красноватым бурым оттенком, соответственно, в ней больше железа, чем в других видах мяса.
- Рептилии относятся к категории холоднокровных. Змеи – рептилии, а значит, аналогично холоднокровные.
- Если А равно Б, а Б равно С, то А = С.
Понятие индукции
Обратный метод умозаключений – индукция – ведет мыслителя от частного явления или предмета к общим признакам. Если один человек умер, будучи смертным, то и все люди могут умереть.
Понятие абдукции
Абдукция – это самостоятельное ответвление стадии научных поисков, которые задают общий вопрос: «Каким путем человек может создать истинную и проверяемую теорию об окружающем мире?». Как появились те или иные суждения в уме человека, на базе каких мыслительных процессов и данных?
Один из ведущих представителей аналитической философии Чарльз Пирс выделяет абдукцию как один из основных классов для построения вывода (вместе с индукцией и дедукцией). Она объединяет все рабочие операции, которые создают новые теории и понятия.
Дедукция доказывает, что предсказываемый результат – это очевидное следствие функционирования общего правила по отношению к конкретному случаю. Абдукция же позволяет выстроить новую объяснительную гипотезу на базе общего правила и выявленного факта.
Преимущества индукции и дедукции
Что эффективнее для поиска решения или разгадки какого-либо явления – дедукция или индукция? Это два очень похожих инструмента, которые действуют в противоположных направлениях, но выполняют, по сути, одинаковые функции. Выводы, к которым приходит ищущий, не исключают друг друга и не являются противоречивыми.
Основной отличительной чертой в дедукции является наличие некоего предварительного общего признака, от которого мы отталкиваемся и выстраиваем свой конкретный вывод по частному поводу. Если же этого общего обоснования нет, то можно рассуждать индуктивно.
Индукция формирует общую теорию на основании нескольких частных случаев – иногда одного, но лучше воспользоваться самопроверкой. Да, подходы различны, но взаимно проверяемы. Если, например, дедуктивное суждение может оказаться неверным, то нужно пересмотреть исходные данные, предпосылки для аргументов.
Чтобы снизить процент ошибок и корректно выстраивать суждение, стоит использовать комбинацию разных методов – и дедукцию, и индукцию. Это позволит подвергнуть любую теорию качественной верификации и избежать фальсификации.
Рассуждения Шерлока Холмса и абдукция
Возвращаясь к методам работы знаменитого сыщика, важно помнить, что Холмс много рассказывал своего другу Ватсону о преимуществах дедукции. Но в работе часто применял индуктивный подход, даже чаще, чем дедукцию.
Кроме того, исследователи подчеркивают, что Холмс использует активно и так называемые абдуктивные умозаключения. Это метод выдвижения разных гипотез с познавательной целью. В частности, суждение через обобщение (мужчина смертен, значит, все люди смертны) является абдукцией. Но это только метод перебирания гипотез, для которого требуется дополнительное испытание и принятие данных через дедукцию и индукцию.
Индуктивный и дедуктивный методы познания. Теория познания
Индуктивный и дедуктивный методы познания
Индукция — это познание от частного к общему. Например, анализируя частные знания (отдельные факты), исследователь — может прийти к общему знанию, в т.ч. умозаключению, гипотезе. Т.о. из частных знаний — получаются т.н. обобщённые знания. Чем обобщённее (=абстрактнее) знание — тем оно, в целом, полезнее, и могущественнее. Философия, например — совокупность наиболее обобщённых знаний. Наука и технологии, относительно философии — это знания со средней степенью обобщённости.
Именно такие (обобщённые и наиболее обобщённые) знания — дают человеку больше всего могущества (Силы).
Индукция, т.е. познание от частного к общему (обобщённому), по сути, есть основное содержание абстрактного мышления, — т.е. получение обобщённых (=абстрактных) и всё более обобщённых знаний из частных. В целом, именно так возникают и развиваются: искусство, наука и технологии, философия. Абстрактное мышление (индукция) — обуславливает превосходство человека над другими формами жизни на Земле.
Далее: Если индукция — это основное содержание абстрактного мышления, то чем же тогда является противоположный метод (дедукция)? Дедукция — тоже относится к абстрактному мышлению, т.к. она, хоть и не получает обобщённых знаний из частных, но оперирует обобщёнными (= абстрактными) знаниями:
В отличие от индукции, дедукция — это познание от общего к частному (а также от общего к общему, и от частного к частному). Это — получение новых знаний, при комбинации уже имеющихся общих, либо использование общих (и абстрактного мышления в целом) для получения новых частных знаний из частных. (За исключением, пожалуй, лишь самых примитивных выводов от частного к частному, которые можно осуществить без общих знаний).
Далее: В обобщённом знании, кстати — всегда содержится частное знание, вернее, много частных знаний, соединённых в одно общее. В этом — сила общих (обобщённых и наиболее обобщённых, = абстрактных) знаний. Например, обобщённое знание, что все деревья покрыты корой — содержит в себе связанные частные знания о каждом из триллионов деревьев, т.е. триллионы частных знаний! (связанных в одно лаконичное и могущественное общее знание о всех их). Узнав, что конкретный объект является деревом, мы получаем, используя дедукцию, знание, что наше конкретное дерево должно быть покрыто корой (т.е. получаем знание от общего к частному). Но ведь мы и так знали о том, что все деревья покрыты корой. По сути, дедукция от общего к частному — это применение уже имеющихся знаний, получение выводов (=новых знаний) на основе уже имеющихся общих знаний…
Кстати, дедукцию прославил, в своё время, всем известный, Шерлок Холмс, — имевший «выдающиеся дедуктивные способности».
Одним из проявлений дедукции является также метод познания — экстраполяция. Например, узнав, что открыт новый вид травы, и зная, что все известные виды травы — зелёные, мы можем сделать вывод, что новый вид травы является зелёным. Получаем т.о. — такое новое частное знание: «новый вид травы является зелёным». Т.е. мы этого не проверяли, и не видели, но экстраполировали (применили) имевшееся общее знание — на новый предмет, который в обобщение не входил. Получили т.о. дедуктивное знание, которое приняли на веру.
Идём далее: итак, мы рассмотрели, в целом, различные т.н. обычные методы познания. Переходим теперь к специфическим, применимым в случае какой-либо виртуальной реальности окружающего Мира…
Поделитесь на страничке
Следующая глава >
Дедукция — это… Что такое Дедукция?
ДЕДУКЦИЯ — (от лат. deductio выведение) переход от посылок к заключению, опирающийся на логический закон, в силу чего заключение с логической необходимостью следует из принятых посылок. Характерная особенность Д. заключается в том, что от истинных посылок… … Философская энциклопедия
ДЕДУКЦИЯ — (лат. deductio, от deducere выводить). Вывод частных фактов из общих основных положений. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. ДЕДУКЦИЯ [лат. deductio выведение] лог. способ рассуждения, при котором новое … Словарь иностранных слов русского языка
дедукция — и, ж. déduction f., нем. Deduktion <лат. deductio выведение. 1. дипл. Изложение, изъяснение чего л. Сл. 18. Шведы против сего мира пространную дедукцию писменно Королю подали. ЖПВ 2 493. Министерство потом вручило ему письменную дедукцию своих … Исторический словарь галлицизмов русского языка
дедукция — (от лат. deductio выведение) движение знания от более общего к менее общему, частному, выведение следствия из посылок. Д. тесно связана с индукцией. Логика рассматривает Д. как вид умозаключения. Психология изучает развитие и нарушение… … Большая психологическая энциклопедия
Дедукция — (лат. deductio шығару) бастапқы пайымдаулар (алғышарттар) жиынтығынан қажетті шығарылатын салдарларды алатын рационалды танымның әдісі. Дедукция процесінде пікірлердің тек логикалық қатал, әдепті (корректный) амалдары – логикалық формалары −… … Философиялық терминдердің сөздігі
ДЕДУКЦИЯ — (от латинского deductio выведение), вывод по правилам логики; цепь умозаключений (рассуждение), звенья которой (высказывания) связаны отношением логического следования. Началом (посылками) дедукции являются аксиомы, постулаты или гипотезы,… … Современная энциклопедия
ДЕДУКЦИЯ — (от лат. deductio выведение) вывод по правилам логики; цепь умозаключений (рассуждение), звенья которой (высказывания) связаны отношением логического следования. Началом (посылками) дедукции являются аксиомы, постулаты или просто гипотезы,… … Большой Энциклопедический словарь
Дедукция — Дедукция (лат. deductio выведение) метод мышления, при котором частное положение логическим путем выводится из общего, вывод по правилам логики; цепь умозаключений (рассуждение), звенья которой (высказывания) связаны отношением логического… … Википедия
дедукция — выведение, вывод, умозаключение, заключение Словарь русских синонимов. дедукция сущ., кол во синонимов: 3 • вывод (31) • … Словарь синонимов
дедукция — спец. ДЕДУКЦИЯ, вывод, книжн. умозаключение ВЫВОД, заключение, книжн. умозаключение ВЫВОДИТЬ/ВЫВЕСТИ, заключать/заключить, книжн. умозаключать/умозаключить … Словарь-тезаурус синонимов русской речи
«Кто придумал метод дедукции ?» – Яндекс.Кью
Мы почитали все ответы, написанные здесь до нас на заданный тут не простой вопрос.
И нужно отдать должное каждому ответу. Так как в той или иной ситуации каждый ответ заслуживает внимание и имеет место быть.
Однако, добавить можно еще следующее.
В обществе принято считать, что главное отличие сильного мастера (скажем с рейтингом 2500 и выше) от клубного шахматиста, состоит в том, что мастер глубже и больше считает вариантов, лучше строит дерево расчета, имеет больший опыт, чем клубный шахматист. Все это так и все это правильно. Но все-таки главное отличает не в этом. Сильный мастер, если позиция не имеет очевидного решения, после ее мгновенной оценки не станет тратить свое время на расчет вариантов, а перейдет к тому, чтобы выбрать из имеющегося у него в голове арсенала типовых позиций и ситуаций — одну-две наиболее оптимальные и приемлемые для себя позиции в данной ситуации, при данном контроле времени, с данным соперником — позицию (позиции) к которым нужно придти. Иными словами — сильный мастер уже знает куда ему двигаться и к чему надо придти. Его мозгу останется лишь решить только как это делать. Клубный игрок будет делать все наоборот — начнет после оценки позиции — считать варианты, то есть делать то, чему его всегда и все учили. Вот и вся разница. Между сильными и слабым. Если быть кратким… и не вдаваться в детали.
Этому собственно говоря и учат современные шахматные школы.
Теория дедукции
Изо дня в день, приходя к всевозможным выводам и умозаключениям, мы используем различные методы познания: наблюдение, эксперимент, индукцию, дедукцию, аналогию и т.д.
Метод индукции и дедукции
В основе любого вида исследования находятся дедуктивный и индуктивный методы. Индукция (с лат. наведение) – это переход от частного к общему, а дедукция (с лат. выведение) – от общего к частному. Подход индуктивного метода начинается с анализа, сравнения данных наблюдения, многократное повторение которых обычно приводит к индуктивному обобщению. Этот подход применим почти во всех сферах деятельности. К примеру, рассуждения суда, на основании которых он выносит решение, яркий пример индуктивного рассуждения, ведь, на основании нескольких уже известных фактов создается какая-либо догадка и если все новые факты отвечают предположению и являются его следствием, то это предположение становится правдивым.
Существует 2 вида индукции:
- когда невозможно предположить все случаи – такая индукция называется неполной;
- когда возможно, что бывает очень редко – полной.
К индукции, помимо перехода от частного к общему, также относят аналогию, целевое обоснование, методы установления причинных связей и т.д.
Что такое дедукция и на чем основан метод дедукции?
Дедукция же в нашей жизни представляет собой особый вид мышления, который, путем логических умозаключений, основан на выделении частного из общего. Таким образом, теория дедукции – это некая цепочка из логических умозаключений, звенья которой неразрывно связаны друг с другом и приводят к неоспоримому выводу.
К примеру, метод математической дедукции обнаружения истины используют в доказательстве аксиом в естественны науках: физике, математике и т.п. Однако дедукция имеет более широкое значение, так как дедуктивное мышление – это возможность человека рассуждать логически, а в конечном итоге, приходить к неоспоримому выводу. Следовательно, помимо сферы научной деятельности метод дедуктивного мышления очень полезен, в том числе, и во многих других видах деятельности.
В психологии теория дедукции изучает развитие и нарушение различных дедуктивных суждений. В обусловленности всеми психическими процессами, движение знаний от более общего к менее общему анализируется строением мыслительного процесса в целом. Психология занимается изучением дедукции, как процесса индивидуального мышления и формирования его в процессе развития личности.
Безусловно, самым ярким примером дедукции является мышление известного каждому литературного героя Шерлока Холмса. Он, беря за основу общее (преступление со всеми участниками события), постепенно строя логические цепочки поступков, мотивов поведения, переходит к частному (каждому человеку и событиям, связанных с ним), тем самым устанавливает виновность или невиновность в данном преступлении. Он логическими умозаключениями разоблачает преступника, давая неоспоримые доказательства его вины. Таким образом, можно сказать, что дедукция очень полезна следователям, детективам, юристам и т.д.
Однако дедукция полезна и любому конкретному человеку, чем бы он не занимался. Например, в повседневной жизни она способствует лучшему пониманию окружающих людей, выстраиванию необходимых отношений с ними; в учебе – значительно быстрее и намного качественнее понять изучаемый материал; а в работе – принимать самые рациональные и правильные решения, при этом рассчитывая действия и ходы сотрудников и конкурентов на несколько шагов вперед. Именно поэтому следует прилагать максимальные усилия для развития такого метода мышления.
Удержание от внутренней производственной деятельности
В прошлом Соединенные Штаты ( US ), как и многие другие страны, создавали налоговые льготы для стимулирования экспорта. Однако Всемирная торговая организация постановила, что большинство этих налоговых льгот были в пользу производителей США, что дискриминировало иностранных конкурентов, поэтому США в 2005 году ввели вычет для внутренней производственной деятельности ( DPAD ), который применяется к большинству производителей товаров в США. независимо от того, экспортируют они свои товары или нет.Вычет был направлен на стимулирование производства товаров в США, увеличение занятости и сокращение экспорта рабочих мест на более дешевые зарубежные рынки труда. В соответствии с этими целями, вычеты для предприятий без сотрудников невозможны.
В соответствии с новым налоговым пакетом, принятым республиканцами в конце 2017 года, известным как Закон о сокращении налогов и рабочих местах, вычеты по внутренней производственной деятельности были отменены, начиная с 2018 года для налогоплательщиков, кроме корпораций C, и с 2019 года для корпораций C.
DPAD составляет 9% дохода от квалифицированной производственной деятельности, равного валовой выручке от квалифицированного производства за вычетом затрат на создание продукта. Вычет доступен как по обычной налоговой системе, так и по системе AMT .
Только квалифицированные производители могут претендовать на вычет — те, кто:
- продают, сдают в аренду или лицензируют товары, произведенные, произведенные, выращенные или добытые в США
- возделывание почвы, разведение скота, рыболовство и добыча полезных ископаемых
- хранение, обработка и выполнение других действий, связанных с продажей сельскохозяйственной продукции, пока эти продукты используются в квалифицированном производстве товаров либо налогоплательщиком, либо другими лицами
- продажа, аренда или лицензирование фильмов, но не сексуального характера откровенные фильмы — произведены в Соединенных Штатах, где не менее 50% компенсации выплачивается актерам, продюсерам, режиссерам и обслуживающему персоналу за работу в Соединенных Штатах
- Строительство жилых и коммерческих зданий, включая существенный ремонт, требующий затрат которые должны быть капитализированы
- однако доход от аренды недвижимости не подлежит вычету
- инженерные и архитектурные услуги для строительных проектов в Соединенных Штатах.
- разработка программного обеспечения, включая видеоигры, но не за плату, взимаемую за поддержку клиентов, онлайн-игры в компьютерные игры или онлайн-использование программного обеспечения.
- производство электроэнергии, природного газа или питьевой воды
- изготовление материальных ценностей из нового материала или сырья, либо путем объединения или сборки 2 или более предметов, например, ремесленный бизнес.
Следующее не соответствует требованиям:
- косметическая деятельность, связанная со строительством, такая как покраска
- продажа продуктов питания или напитков, приготовленных на розничном предприятии, но предприятие, производящее продукты питания или напитки для продажи в других предприятиях розничной торговли, может требовать вычет
- лизинг или лицензирование связанной стороне
Чтобы потребовать вычет, значительная часть производственной деятельности должна происходить в США.Хотя яркой линии, определяющей значительную сумму, нет, существует безопасная гавань , которая будет применяться, если трудовые и накладные расходы на изготовление, производство, рост или добычу собственности в США составляют не менее 20% от общей суммы. стоимость проданных товаров. (Бюллетень Налогового управления — 14 февраля 2005 г. — Уведомление 2005-14) Однако, если критерий 20% не выполняется, деятельность все равно может претендовать на вычет на основании фактов и обстоятельств.
Единые правила капитализации (IRC §263A) могут препятствовать вычету для некоторых производственных операций.Вместо этого эти затраты, возможно, придется возмещать за счет износа, амортизации или вычета стоимости проданных товаров при продаже собственности. Однако большинство малых предприятий не будут подпадать под единые правила капитализации.
Распределение квалифицированных доходов и расходов на валовые поступления от внутреннего производства
DPAD может вычитаться только из квалифицированного дохода от производственной деятельности ( QPAI ), который представляет собой доход, полученный от квалифицированной производственной деятельности. Валовая выручка от внутреннего производства ( DPGR ) — это валовая выручка от квалифицированной внутренней производственной деятельности, поэтому QPAI равняется DPGR за вычетом вычетов, расходов, потерь и стоимости проданных товаров, выделенных на квалифицированную производственную деятельность. Если бизнес ведет как внутренние, так и зарубежные операции, то можно использовать любое разумное распределение доходов и затрат на квалифицированную внутреннюю деятельность.
QPAI = DPGR — Затраты на квалифицированную производственную деятельность
Удержание от внутренней производственной деятельности = 9% × QPAI
DPAD рассчитывается в форме 8903 «Вычет по внутренней производственной деятельности».Валовая выручка уменьшается на стоимость проданных товаров и связанные с этим расходы, включая прямые затраты на производство плюс часть косвенных расходов, не включая затраты на дизайн и разработку, упаковку, маркировку или незначительные сборочные операции.
Существует также правило de minimis: распределение не требуется, если валовая выручка от неквалифицированной внутренней производственной деятельности составляет менее 5%, что позволяет рассматривать все валовые поступления как квалифицированные. Точно так же, если валовая выручка от оказания услуг составляет менее 5% от валовой выручки от собственности.
Ограничения DPAD
Есть 2 ограничения на вычет:
- вычет не может превышать скорректированный валовой доход для индивидуальных предпринимателей и владельцев юридических лиц, ни налогооблагаемый доход для корпораций C
- вычет не может превышать 50% от W- 2 заработной платы, включая налогооблагаемую компенсацию и выборные отсрочки, например взносы по планам 401 (k).
Ограничение заработной платы применяется к заработной плате W-2 по внутренней производственной деятельности, отнесенной к DPGR предприятия.Для субъектов хозяйствования ограничение заработной платы составляет 50% от заработной платы, которую предприятие направляет на квалифицированную производственную деятельность. Заработная плата W-2 не включает доход от самозанятости, выплаты независимым подрядчикам или гарантированные выплаты партнерам. Этот вычет нельзя использовать для расчета чистого операционного убытка.
В нескольких штатах, включая Калифорнию и Нью-Йорк, не допускается вычет внутренней производственной деятельности. Владельцы хозяйствующих субъектов заявляют о вычетах из своих личных доходов, поэтому хозяйствующие субъекты должны распределять валовую выручку, стоимость проданных товаров и соответствующие расходы на квалифицированную производственную деятельность каждому из отдельных партнеров, участников или акционеров.При определении ограничения заработной платы W-2 распределение должно быть наименьшим из распределяемой доли заработной платы владельца или 2 × 9% дохода от производственной деятельности за налоговый год.
DPAD = 9% от наименьшего налогооблагаемого дохода или дохода от квалифицированной производственной деятельности или 50% заработной платы, выделенной на квалифицированную производственную деятельность
Пример: DPAD = 3 миллиона долларов QPAI × 9% ставка DPAD = 270 000 долларов.
Пример: предприятие имеет доход от внутренней производственной деятельности в размере 100 000 долларов. Заработная плата сотрудников, направляемых на производственную деятельность, составляет 20 000 долларов США.Следовательно, вычет внутренней производственной деятельности составит 100 000 долларов США × 9% = 9 000 долларов США. Однако, если бы заработная плата для получения этого дохода была выплачена только 8000 долларов, то вычет был бы ограничен до 8000 долларов × 50% = 4000 долларов.
Упрощенный общий метод для малого бизнеса для распределения DPGR и не-DPGR
Некоторые малые предприятия со среднегодовой валовой выручкой, не превышающей 5 миллионов долларов США, могут использовать упрощенный метод для распределения стоимости проданных товаров и связанных расходов между DPGR и не-DPGR по рыночной распределение стоимости в соответствии с пропорцией DPGR по сравнению с не-DPGR.Компании, которые имеют право использовать этот упрощенный метод, должны соответствовать любому из следующих требований:
- среднегодовая валовая выручка за предыдущие 3 года составляла 5 миллионов долларов или меньше
- если бизнес не существовал так долго, тогда следует рассчитывать среднее значение. по продолжительности существования
- , однако, любые короткие налоговые годы должны быть пересчитаны в годовом исчислении путем деления валовой выручки на 12, а затем умножения на количество месяцев в коротком налоговом году
- предприятие не обязано использовать метод начисления бухгалтерского учета или это фермерский бизнес
- предприятие имеет право использовать кассовый метод учета в соответствии с Процедурой учета доходов 2002-28, что означает, что предприятие имеет среднегодовые валовые поступления, не превышающие 10 миллионов долларов США, и не исключено из использования кассового метода согласно IRC §448.
Упрощенный метод не распространяется на владения и трасты, а также на определенные нефтегазовые товарищества и товарищества, принадлежащие расширенным аффилированным группам.
Пример: Использование упрощенного метода для распределения DPGR и не-DPGR
Факты:
- Отсутствие чистых операционных убытков
- Общая сумма валовых поступлений = 1000 долларов США
- DPGR = 750 долларов США
- Стоимость проданных товаров и другие вычеты и расходы = 400 долларов США
Расчеты:
- Процент DPGR = 750 долларов США / 1000 долларов США = 75%
- Расходы, распределенные на DPGR = 400 долларов США × 75% = 300 долларов США
- QPAI = 750 долларов США — 300 долларов США = 450 долларов США
Партнерства и корпорации S. небольшим сквозным организациям разрешается использовать упрощенный общий метод для расчета QPAI на уровне организации, а затем распределять результат между партнерами или акционерами.Малое сквозное предприятие — это предприятие, которое удовлетворяет всем следующим требованиям:
- DPGR Стоимость проданных товаров и вычетов, не включая вычет чистого операционного убытка, не превышает 5 миллионов долларов США
- одно из следующих требований выполнено :
- среднегодовая валовая выручка, не превышающая 5 миллионов долларов США за предыдущие 3 налоговых года
- занимается сельским хозяйством, но не требует учета по методу начисления, или
- может использовать кассовый метод учета в соответствии с Процедура получения доходов 2002-28
- если партнерство, то ни один партнер не является квалифицируемым партнерством в натуральной форме или партнерством расширенной партнерской группы (Правила §§1.199-3 (i) (7) — (8)).
Упрощенный метод вычета
Существует также упрощенный метод вычета, который можно использовать для распределения вычетов, убытков, расходов — но не стоимости проданных товаров — между DPGR и не-DPGR путем пропорционального распределения суммы на основе относительной валовой квитанции. Чтобы иметь право на использование этого метода, бизнес-активы не должны превышать 10 миллионов долларов к концу налогового года, а среднегодовая валовая выручка не может превышать 100 миллионов долларов.
Пример: использование упрощенного метода вычета
Приведенные факты:
- Отсутствие чистых операционных убытков
- Общие бизнес-вычеты, расходы или убытки = 400 долларов США
- Стоимость проданных товаров, отнесенных к DPGR = 240 долларов США
- Общая валовая выручка = 1000 долларов
- DPGR = 600 долларов
Расчеты:
- DPGR в процентах = 600 долларов / 1000 долларов =.6 = 60%
- Расходы DPGR = 400 долларов США × 60% = 240 долларов США
- QPAI = 600 долларов США — 240 долларов США = 360 долларов США
Упрощенный вычет может быть рассчитан на уровне организации, а затем распределен между владельцами бизнеса, но только если организация представляет собой широко используемую сквозную организацию , определяемую как те партнерства или S-корпорации, которые удовлетворяют всем следующим требованиям в течение налогового года:
- удовлетворяет требованиям, описанным выше, для использования упрощенного метода вычета
- имеет DPGR
- общая стоимость проданных товаров плюс вычеты не превышает 100 миллионов долларов
- все акционеры или партнеры являются физическими лицами, имуществом или трастами в течение всего налогового года
- в течение того же года, ни один акционер или партнер, включая любые доли собственности, принадлежащие связанных лиц, владеет более 10% хозяйственного общества.
Если имущество или траст имеет право согласно вышеуказанным правилам, то он должен использовать упрощенный метод вычета для распределения как косвенно относимых, так и прямо относимых бизнес-вычетов, расходов или убытков между DPGR и не-DPGR (Правила §1.652 (б) -3).
Ограничения DPAD
DPAD ограничен тем, что убытки и вычеты запрещены любым из следующих положений налогового кодекса:
Любая пропорциональная доля расходов, которая была запрещена из-за вышеуказанных ограничений в текущем году, может использоваться для расчета DPAD в последующем налоговом году.
Trickle-Up Economics описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому. Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся еще богаче и что неравенство постоянно увеличивается. Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу. В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика как для экономики, так и для людей, основанная только на простых экономических принципах, понятных каждому, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. .Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо. .
Детализируйте вычеты или стандартные вычеты
Когда вы готовите налоговую декларацию за 2019 год и подаете ее в электронном виде через eFile.com, вам не нужно беспокоиться о том, какой метод удержания вам больше подходит. Основываясь на налоговой информации, которую вы вводите во время собеседования, налоговое приложение eFile предложит вам лучший метод удержания, поскольку мы хотим, чтобы вы оставляли себе большую часть своих кровно заработанных денег. Это так просто.
Применять ли стандартный или детализированный метод вычета в налоговой декларации — это непонятная вещь для большинства налогоплательщиков.Не бойтесь, мы здесь, чтобы облегчить вам задачу! Общее практическое правило заключается в том, что если стандартная сумма вычета для вашего статуса подачи на больше , чем ваши общие детализированные вычеты, то вам следует использовать стандартный вычет. В противном случае вам следует подать заявление о подробных вычетах в налоговой декларации.
Итак, как решить, что лучше для вас?
Опять же, когда вы готовите свою налоговую декларацию на eFile.com, мы рассчитаем, что лучше для вас и которое даст вам самых налоговых преимуществ (наибольший возврат или наименьшие причитающиеся налоги) , Стандартный вычет ИЛИ Детализированные вычеты для ваша налоговая декларация.После того, как вы подготовили отчет, вы можете просмотреть результаты и узнать, какой метод был выбран для вас. Если вам нужно изменить его по другим причинам, вы, конечно, тоже можете это сделать. Это так просто.
С налоговой реформой и увеличенными стандартными суммами вычетов стандартный вычет станет лучшим выбором для многих людей. Вы можете увидеть стандартные суммы вычета в долларах. Если вам нужна дополнительная информация о том, требовать ли стандартные вычеты или детализированные вычеты, прочтите эту статью или начните возвращать ее в eFile.com и увидеть фактические результаты, основанные на вашей личной налоговой ситуации.
Стандартный вычет
Стандартный вычет — это сумма в долларах, которая уменьшает сумму вашего налогооблагаемого дохода. Стандартные суммы вычетов за любой налоговый год зависят от статуса регистрации. См. Текущие стандартные суммы вычета в долларах.
Вы не можете требовать стандартного вычета , если к вам применима любая из следующих ситуаций:
- Вы заявляете детализированные вычеты
- Если вы состоите в браке и подаете заявление о браке отдельно, и ваш (а) супруг (а) перечисляет
- Вы являетесь иностранцем-нерезидентом, иностранцем с двойным статусом или физическим лицом, подающим налоговые декларации за период менее 12 месяцев.
Ваш стандартный вычет может быть ограничен, если вы заявлены как иждивенец согласно чьей-либо налоговой декларации, например, если вы заявлены как иждивенец в налоговой декларации ваших родителей.
Стандартные дополнительные суммы вычета
Существуют дополнительные стандартные суммы вычетов, основанные на следующих факторах:
- Возраст: Вы можете потребовать дополнительную стандартную сумму вычета для возраста, если вам 65 лет и старше в последний день налогового года, , за исключением , если ваш день рождения — 1 января. В налоговых целях вам 65 лет. или старше 31 декабря налогового года или 1 января следующего года.
- Слепота: Вы можете потребовать дополнительную стандартную сумму вычета за слепоту, если вы юридически слепы в последний день налогового года. Следовательно, если вам 65 лет и вы являетесь слепым по закону, вы имеете право на основной стандартный вычет и два дополнительных вычета.
- Убыток в результате стихийного бедствия: Если у вас был несчастный случай в результате стихийного бедствия в объявленной президентом зоне стихийного бедствия, вы можете добавить дополнительную сумму к своему стандартному вычету.
Если вы все еще не уверены, какой налоговый вычет использовать в своей налоговой декларации, eFile.com может облегчить вам задачу. Когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, на основе предоставленной вами информации мы рассчитаем вашу стандартную сумму вычета.
Постатейные вычеты
Детализированные вычеты — это виды расходов, которые у вас есть в течение года, которые IRS считает подлежащими вычету для налогообложения. К ним относятся:
Вам следует детализировать, если общая сумма ваших детализированных вычетов больше, чем ваша стандартная сумма вычетов.
Нет ограничений на детализированные вычеты на основе вашего скорректированного валового дохода. Однако существуют и другие ограничения, которые могут повлиять на влияние вашего Приложения А, например, государственные и местные налоги (SALT), размер которых ограничен 10 000 долларов США.
Когда вы готовите свою налоговую декларацию на eFile.com, если детализированные вычеты более выгодны для вас, мы автоматически подготовим и сгенерируем Таблицу А, которая используется для отчета по детализированным вычетам при возвращении.
Узнайте о других налоговых вычетах, на которые вы можете претендовать в своей налоговой декларации.Не упускайте из виду соответствующие налоговые льготы.
TurboTax ® — зарегистрированная торговая марка Intuit, Inc.
H&R Block ® — зарегистрированная торговая марка HRB Innovations, Inc.
.
Рассуждение — Логический вывод — Учебник
Давайте возьмем простой пример, чтобы лучше понять это.
Образец — 1
Выписки —
Все инженеры — дураки. Все дураки — врачи. Все врачи бедные.
Выводы —
I. Некоторые бедняки — дураки.
II. Некоторые бедняки — инженеры.
Опции —
A — Действителен только я
B — Действителен только II
C — Оба утверждения действительны
D — Ни одно из утверждений недействительно
Ответ — Вариант C
Пояснение —
Диаграмма Венна для данных операторов представлена выше.Он показывает все утверждения в схематическом виде в одном месте. Вот теперь, если мы будем обсуждать выводы по порядку, все будет ясно.
Здесь дураки — подмножество бедных. Итак, очевидно, что некоторые бедняки останутся дураками. Следовательно, вывод I. Точно так же вывод II верен, поскольку инженеры также относятся к категории бедных. Следовательно, оба утверждения будут действительными.
Образец — 2
Выписки —
На некоторых клавиатурах есть мышь.Некоторые мыши являются радиоприемниками.
Выводы —
I. Некоторые клавиатуры являются радиоприемниками.
II. Некоторые радиостанции — это клавиатуры
III. Все радио мыши.
IV. Все мыши — это клавиатуры.
Опции —
A — Действителен только вывод I.
B — Действителен только вывод II
C — Действителен I или II
D — Ни одно из выводов не валидно
E — Действительны как I, так и II
Ответ — Вариант D
Объяснение — Поскольку оба утверждения являются частными, однозначный вывод не является действительным.
Образец — 3
Выписки —
Все студенты трезвые. Все ученики непослушные.
Выводы —
I. Все непослушные либо трезвы, либо наоборот.
II. Некоторые трезвые люди непослушны.
III. Вообще непослушные трезвы.
IV. Преступление и вина идут рука об руку.
Опции —
A — Действителен только вывод I.
B — Действителен только вывод II
C — Действителен I или II
D — Ни один из I или II не действителен
E — Действительны как I, так и II
Ответ — Вариант B
Объяснение — Так как промежуточный семестр «студенты» распределен в утверждениях дважды, вывод не может быть общим.Итак, действительно, «некоторые трезвые люди непослушны». Таким образом, II верен.
.
Метод фактических расходов для вычета расходов на легковые и грузовые автомобили
Вычеты на расходы на легковые и грузовые автомобили 2 -я самая большая категория вычетов для владельцев бизнеса. Эти расходы можно списать двумя способами: стандартная скидка на пробег и метод фактических расходов. Фактический метод расходов, как следует из названия, представляет собой вычет фактических расходов, включая: амортизацию, лицензии, шины, аренду гаража, газ, нефть, буксировку, страховку, регистрацию транспортного средства, арендные платежи и сборы, а также ремонт.Как правило, стандартная надбавка за пробег дает большие вычеты для меньших, более экономичных автомобилей, в то время как вычеты для роскошных автомобилей, грузовиков и фургонов обычно будут больше при использовании метода фактических расходов.
Плата за парковку и дорожные сборы могут быть вычтены любым методом. Проценты по автокредиту могут вычитать самозанятые и коммерческие предприятия, как в соответствии со стандартной скидкой на пробег, так и методом фактических расходов. Транспортные средства также могут быть амортизированы с использованием стандартного вычета §179, учета расходов за первый год и других методов амортизации для амортизации имущества.Однако существует годовой лимит в долларах на амортизационные отчисления для легковых автомобилей, легких грузовиков и фургонов.
Если метод фактических расходов выбран для 1 года, то стандартная скидка на пробег не может быть использована в последующие годы; с другой стороны, если стандартная надбавка за пробег используется в 1 -м году, то при желании можно использовать метод фактических расходов в последующие годы. Единственным недостатком последующего перехода на метод фактических расходов является то, что если транспортное средство не было полностью амортизировано, то для амортизации транспортного средства в течение оставшегося срока его службы необходимо использовать прямолинейный метод.
Метод фактических расходов необходимо использовать, если предприятие эксплуатирует более 4 транспортных средств, например, в составе автопарка. Однако, если автомобили не используются одновременно, то расходы можно вычесть, используя стандартную норму пробега. Метод фактических расходов также должен использоваться, если требуется амортизация MACRS или вычет расходов за 1 -й год .
Основное внимание в этой статье уделяется методу фактических расходов для транспортных средств весом менее 6000 фунтов — легковых автомобилей, легких грузовиков и фургонов.Хотя общие и обычные расходы на другие типы транспортных средств, используемых в бизнесе, также подлежат вычету, некоторые правила могут отличаться или могут быть дополнительные правила для более тяжелых транспортных средств, автопарков, машин скорой помощи, катафалков, такси и лимузинов.
Если транспортное средство используется только частично для бизнеса, то только процента использования для бизнеса — равное количеству миль, пройденных для бизнеса или управления инвестициями, деленное на общее количество миль, пройденных за налоговый год — любых расходов , включая амортизацию, могут быть вычтены.Также могут быть добавлены любые мили, использованные в инвестиционных целях.
Налоговая подсказка: если у вас есть корпорация, то может быть выгодно, чтобы корпорация владела любыми автотранспортными средствами, используемыми в ее бизнесе. Корпорация может полностью вычесть все расходы, хотя по-прежнему будет ограничена долларовым лимитом на амортизацию. Если вы владеете автомобилем, то, будучи сотрудником корпорации, вы можете ограничить большинство фактических вычетов расходов до 2% от вашего скорректированного валового дохода ( AGI ), что может быть заявлено только как вычет по статьям.Кроме того, если вы попали в аварию, это повлияет на ваши страховые ставки, и вам может быть предъявлен иск, в котором ваши активы будут предметом судебного разбирательства. С другой стороны, если корпорация владеет транспортным средством, это не повлияет на ее собственные страховые ставки, и любые решения будут ограничены активами корпорации. Единственный недостаток заключается в том, что страховые ставки могут быть выше, потому что автомобиль используется для бизнеса.
Вычеты для сотрудников
Если автомобиль предоставлен работодателем, то работодатель включит стоимость этого использования в Форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге.Невозмещенные расходы могут быть вычтены до суммы, которая была включена в доход от использования автомобиля. Расходы, оплачиваемые по плану подотчетности, установленному работодателем, не облагаются всеми налогами, включая налоги на заработную плату. Следовательно, никакие расходы не подлежат вычету, если они не были возмещены. Подотчетный план — это план, в котором работник должен сообщать обо всех расходах работодателю, а любые излишки возмещения должны быть возвращены работодателю в разумные сроки. Если план возмещения не удовлетворяет налоговым правилам для подотчетного плана, то он считается безотчетным планом, и все возмещения отражаются как доход в форме W-2.Фактические расходы могут быть вычтены по безотчетному плану.
Особые ситуации
Существует налоговый кредит в размере до 7500 долларов США для подключаемых к сети электромобилей , купленных и введенных в эксплуатацию после 17 февраля 2009 г. Однако для некоторых крупных производителей полный кредит распространяется только на 1 st 200 000 автомобилей продано производителем; после этого предоставляется только частичный кредит на срок до 1 года. Кредит рассчитывается и востребован в форме 8834 «Кредит на квалифицированные подключаемые электрические и электрические автомобили».Для коммерческих автомобилей кредит запрашивается в форме 3800 General Business Credit.
Если транспортное средство повреждено, уничтожено или украдено, то вычитается процент от коммерческого использования любого ущерба, не возмещенного страховкой.
Trickle-Up Economics описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому. Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся еще богаче и что неравенство постоянно увеличивается. Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу.В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика как для экономики, так и для людей, основанная только на простых экономических принципах, понятных каждому, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. . Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо.
Амортизация
Амортизационный вычет равен определенному проценту от базы налогоплательщика в автотранспортном средстве.Налоговая база для требования амортизации равна стоимости транспортного средства, умноженной на количество миль, пройденных для бизнеса или инвестиций, деленное на общее количество миль, пройденных за налоговый год. Таким образом, если вы заплатили 20 000 долларов за свой автомобиль, а 75% пробега были потрачены на бизнес или инвестиции, то 75% × 20 000 долларов = 15 000 долларов — это основа, используемая для расчета амортизационных отчислений.
Налог на роскошь и налог с продаж добавляются к стоимости транспортного средства — они не подлежат вычету как отдельные статьи.Таким образом, эти налоги могут быть только амортизированы или, как часть стоимостной основы, они уменьшат любую прибыль или увеличат любые убытки от утилизации транспортного средства.
Стоимость транспортного средства = Оплата наличными + Скорректированная налоговая база для транспортного средства, предоставленного по обмену
Налоговая база для нового транспортного средства = Стоимость транспортного средства, включая налог на роскошь или налог с продаж, сборы в пункте назначения, сборы за подготовку дилера — Вычет расходов за первый год — Соответствующий налоговый кредит на электромобиль
Сумма амортизации, допустимая за каждый год, уменьшает базу налогоплательщика в транспортном средстве на эту сумму.Амортизация рассчитывается исходя из классового ресурса автомобиля, который составляет 5 лет. Однако из-за других налоговых правил существует ограничение на размер амортизации за каждый год. Таким образом, количество лет, в течение которых допускается амортизация, может быть больше, чем срок службы класса. В любом случае продолжительность амортизации увеличивается на 1 год из-за полугодового соглашения, которое допускает только 1/2 или какой-либо другой сниженный процент амортизации, который может быть востребован в 1 -м и в прошлом году.
Существует 2 основных метода амортизации легковых и грузовых автомобилей в течение длительного периода: линейная амортизация и Модифицированная система ускоренного возмещения затрат ( MACRS ).Амортизация по прямолинейному полугодовому соглашению уравнивает сумму, которая может быть амортизирована за каждый год, таким образом, 20% от базовой суммы может быть вычтено для периода с 2 -го -го по 5-й -й год, а 10% могут быть вычтены. в 1 -м и 6 -м гг. В соответствии с соглашением о полугодии MACRS, могут быть вычтены следующие проценты:
| Год | 5-летний Свойство |
|---|---|
| 1 | 20.00% |
| 2 | 32,00% |
| 3 | 19,20% |
| 4 | 11,52% |
| 5 | 11,52% |
| 6 | 5,76% |
Амортизационные отчисления = Исходная налоговая база × Соответствующий процент амортизации × Процент коммерческого и инвестиционного использования
Однако амортизационные отчисления при любом методе не могут превышать процент использования определенных долларовых сумм на предприятии.Таким образом, если процент коммерческого использования вашего автомобиля составляет 75% в течение 1 -го -го года, то лимит в долларах за 1 -й год в размере 3160 долларов уменьшается до 75% × 3160 долларов = 2370 долларов. Лимит в долларах применяется к каждому транспортному средству.
Чтобы претендовать на ускоренную амортизацию или списание расходов за первый год, автомобиль должен использоваться для ведения бизнеса более чем на 50% в 1 -м году. Если тест на 50% удовлетворен, то можно также добавить мили, проеханные в инвестиционных целях, но инвестиционные мили нельзя использовать для расчета теста 50%.Следовательно, более ½ от общего количества пройденных миль должно быть предназначено для бизнеса, а не для инвестиций или личного использования. Если коммерческое использование упадет ниже 50% после 1 -го года, тогда необходимо использовать метод линейной амортизации. Кроме того, избыточная амортизация должна быть добавлена обратно к доходу, равная сумме заявленной амортизации за вычетом суммы амортизации, которая была бы допустимой, если бы вначале был выбран линейный метод:
Превышение амортизации = Сумма заявленной амортизации — Сумма амортизации, допустимая при прямолинейном методе
Вычет по разделу 179 ограничен долларовым лимитом на амортизацию
Вычет по разделу 179 — это резерв на покрытие расходов первого года, из которого можно вычесть до 500 000 долларов, а не амортизировать.Однако, поскольку существует ограничение в долларах на амортизацию легковых автомобилей, легких грузовиков и фургонов (т. Е. Транспортных средств, чья полная масса автомобиля ( GVWR ) не превышает 6000 фунтов), этот предел намного ниже, чем §179. пособие. Например, в 2015 году максимальная сумма вычета для легкового автомобиля составляет 3160 долларов, а для легких грузовиков и фургонов — 3460 долларов (ограничения на 2016 год: 3160 и 3560 долларов). Поскольку при использовании специальной амортизационной надбавки для квалифицированных транспортных средств можно сделать гораздо больший вычет, не имеет смысла использовать вычет в размере 179 §, если только транспортное средство не соответствует критериям специальной амортизационной надбавки.(GVWR обычно можно найти на этикетке на внутреннем крае, рядом с петлями двери водителя.)
Однако нет никаких долларовых ограничений на амортизацию грузовиков или фургонов, вес которых превышает 6000 фунтов, поэтому полная §179 вычет можно сделать.
Тем не менее, любой вычет по §179 может производиться только из чистой стоимости транспортного средства после вычета любой обменной стоимости другого транспортного средства. Таким образом, если вы покупаете грузовик за 50 000 долларов, а ваш платеж уменьшается на 10 000 долларов за проданный автомобиль, вычет 179 § будет ограничен чистой стоимостью 40 000 долларов.
Специальные амортизационные отчисления
Для квалифицированных транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налогового года, дополнительный специальный амортизационный отчислений (также известный как бонусная амортизация ) вычитается в размере 50% от амортизационной базы транспортного средства, которая является основой после вычитания любого § 179 вычетов, но до вычета амортизационных отчислений согласно MACRS. Чтобы претендовать на это пособие, автомобиль должен быть использован для бизнеса более 50%, не считая миль, проеханных для инвестиций.Однако из-за ограничения в долларах на амортизацию транспортных средств максимальный вычет амортизации для квалифицированных легковых автомобилей составляет 11 160 долларов США; для легких грузовиков и фургонов он немного выше: 11 460 долларов. Если специальные амортизационные отчисления не востребованы, то максимальный вычет амортизации за первый год составляет 3160 долларов для легковых автомобилей и 3460 долларов для легких грузовиков и фургонов. Квалифицированным транспортным средствам относятся автомобили, грузовики и фургоны, приобретенные новыми после 2007 года и введенные в эксплуатацию в торговле или бизнесе, и использованные более чем на 50% для квалифицированного использования в бизнесе, не считая миль, проеханных для инвестиций.
Если специальная надбавка на амортизацию не запрашивается для квалифицированного имущества, то этот выбор применяется ко всему 5-летнему имуществу, введенному в эксплуатацию в течение налогового года. Решение не претендовать на специальную амортизационную надбавку осуществляется путем приложения заявления с указанием класса собственности, который составляет 5 лет для легковых, грузовых и фургонов, в отношении которых проводится выбор.
Избыточная амортизация
Требование вычета §179 или специальной амортизационной скидки требует, чтобы транспортное средство использовалось для бизнеса более чем на 50% в течение каждого года его срока службы.Если коммерческое использование снижается до менее чем 50% в течение любого года, то амортизация, требуемая списанием расходов за первый год, должна быть восстановлена путем добавления избыточной амортизации , которая представляет собой общую заявленную амортизацию, которая превышает то, что в противном случае было бы вычитаемым по прямой линейным методом, вернемся к доходу в том году, когда коммерческое использование снизилось до менее 50%. Избыточная амортизация также добавляется к базе в автомобиле. Таким образом, если ваш валовой доход составляет 50 000 долларов, а базис для вашего транспортного средства составляет 16 000 долларов, и у вас было 2 000 долларов сверхнормативной амортизации, то ваш валовой доход увеличится до 52 000 долларов, а базис для вашего автомобиля увеличится до 18 000 долларов.
Избыточная амортизация = заявленная амортизация — амортизация, разрешенная прямолинейным методом
Избыточная амортизация рассчитывается в форме 4797 «Продажа коммерческой собственности».
Вычет из амортизации ограничен долларовым лимитом
Чтобы избежать субсидирования роскошных автомобилей, правительство устанавливает строгий долларовый лимит на сумму амортизации, которая может требоваться ежегодно для легковых автомобилей, а также легких грузовиков и фургонов весом менее 6000 фунтов. Долларовые ограничения на амортизацию легких грузовиков и фургонов, весящих менее 6000 фунтов, немного выше, чем для легковых автомобилей.
| Дата ввода в эксплуатацию | 1 -й Год | 2 -й Год | 3 -й Год | Последующие годы |
|---|---|---|---|---|
| 2019 | $ 18,100 (10 100 долл. США) | 16 100 долл. США | 9 700 долл. США | 5 760 долл. США |
| 2018 | 18 000 долл. США (10 000 долл. США) | 16 000 долл. США | 9 600 долл. США | 5 760 долл. США |
| 2014–2017 гг. | 11 16090 900 900 3050 | 1,875 | ||
| 2012-2013 гг. | 11,160 (3,160) | 5,100 | 3,050 | 1,875 |
| 2010-2011 гг. | 11,060 (3,060) | 4,900 | 2,950 | 1,70 |
| 2008-2009 гг. | 10 960 (2 960) | 4 , 800 | 2,850 | 1,775 |
| ||||
Пример: Вы покупаете автомобиль за 30 000 долларов и используете это 100% для бизнеса.Максимальный размер вычета составляет 3160 долларов в год 1 (без амортизации бонуса), 5100 долларов в год 2 , 3050 долларов и 3 -й год и 1875 долларов в 4 -й и последующие годы. , до полной амортизации автомобиля. Если процент коммерческого использования составляет только 50%, то максимальная амортизация, которая может быть востребована, будет составлять ½ от этих цифр.
Если автомобиль весит более 6000 фунтов, но менее 14 000 фунтов, то долларовые ограничения не применяются.Легкие грузовики и фургоны весом менее 6000 фунтов имеют более высокие ограничения.
Внедорожники, грузовики и фургоны, которые модифицируются в основном для коммерческого использования, например, имеют стеллажи в грузовом отсеке или имеют название компании на боковой стороне транспортного средства — так называемые квалифицированные транспортные средства для не личного пользования — не имеют долларовые лимиты на обесценение.
Распоряжение транспортным средством
Когда транспортное средство утилизируется — продано, продано или становится причиной несчастного случая, такого как кража или случайное повреждение, — должна быть рассчитана любая налогооблагаемая прибыль.Если автомобиль продается, то прибыль равна выручке от продажи за вычетом скорректированной базы автомобиля.
Скорректированная основа = Исходная основа — Расходы за первый год — Заявленная амортизация
Прибыль или убыток = Выручка от продаж — Скорректированная основа
При стандартном резерве на пробег существует условная амортизация , = норма амортизации на милю × коммерческое использование процент. Уменьшенная амортизация может быть востребована за последний год в размере 50% от суммы за полный год, но только если автомобиль был введен в эксплуатацию в январе — сентябре; в противном случае сумма амортизации, которая может быть востребована в прошлом году, зависит от квартала, в котором она была продана, и равна проценту амортизации, которая могла быть востребована за полный год:
- Январь — март: 12.5%
- Апрель — июнь: 37,5%
- Июль — сентябрь: 62,5%
- Октябрь — декабрь: 87,5%
Если автомобиль продан на другой автомобиль, который будет использоваться для бизнеса, то скорректированная база старый автомобиль будет добавлен к любым денежным средствам, уплаченным за новый автомобиль, чтобы определить налоговую базу для нового автомобиля. Однако только выплаченные денежные средства могут использоваться в качестве основы для списания расходов за первый год; принцип trade-in не рассматривается. Амортизация рассчитывается на основе суммы уплаченных денежных средств плюс скорректированная основа обмена.В случае маловероятности того, что стоимость обмена превышает цену нового транспортного средства, должна быть признана прибыль, равная разнице между стоимостью обмена за вычетом скорректированной базовой стоимости старого транспортного средства.
Пример: Новый автомобиль стоил 20 000 долларов. Вы платите 12000 долларов наличными плюс 8000 долларов за обмен. Ваша базовая ставка по обмену составляет 5000 долларов. Таким образом, база амортизации нового автомобиля будет равна 12 000 долларов США + 5000 долларов США = 17 000 долларов США. Для расходов в первый год имеет значение только 12 000 долларов.Чтобы рассчитать амортизацию за каждый год, умножьте 17000 долларов на процент использования в бизнесе, умноженный на процент амортизации за этот год.
Нескорректированная база для нового автомобиля = Скорректированная база для старого автомобиля + дополнительная сумма, уплаченная за новый автомобиль — (Общая допустимая амортизация, если процент коммерческого использования был 100% для старого автомобиля — Общая допустимая амортизация для старого автомобиля)
Для любого автомобиля, поврежденного или В случае кражи любое страховое возмещение, превышающее скорректированную базу транспортного средства, будет признано как прибыль, если только возмещение не будет использовано для покупки другого транспортного средства для бизнеса или ремонта старого транспортного средства в течение 2 лет после года происшествия или кражи, в В этом случае прибыль не признается.Однако скорректированная база для нового автомобиля будет равна его стоимости за вычетом непризнанной прибыли.
Автолизинг
Плата за аренду автомобиля вычитается, но амортизация не может быть востребована, так как амортизация может производиться только на собственное имущество. Если аренда включает в себя опцион на покупку, то размер вычета зависит от того, договор это аренда или договор купли-продажи. Разница будет зависеть от того, был ли:
- предполагалось, что это будет аренда или покупка
- какие-либо проценты были выплачены
- налогоплательщик получил любой капитал от платежей
- справедливая рыночная стоимость автомобиля меньше арендной платы или оплата опциона при исполнении опциона
Если обстоятельства подтверждают договор купли-продажи, то налогооблагаемые последствия будут такими же, как если бы автомобиль был куплен сразу.
Аренда автомобиля на срок менее 30 дней подлежит немедленному вычету. Сроки аренды, превышающие 30 дней, подлежат вычету, если автомобиль использовался исключительно для бизнеса. Если было какое-либо использование в личных целях, то можно вычесть только долю использования в коммерческих целях от общего использования. Авансовые платежи могут быть вычтены только за период, в котором они применяются.
Сумма включения
Налоговый кодекс пытается уравнять лизинг с покупкой. Поскольку существуют долларовые ограничения на амортизацию собственных транспортных средств, вычет по лизинговым платежам уменьшается на дополнительную сумму, называемую суммой включения , которая указана в таблицах IRS в Публикации 463 IRS «Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль» по справедливой рыночной стоимости. автомобиля и год аренды.Сумма включения вычитается из рассчитанного вычета, тем самым уменьшая полный вычет на сумму включения.
Сумма включения применяется только к аренде на срок более 30 дней и только в отношении той части аренды, которая предназначена для коммерческого использования. Часть арендной платы, выделенная на личное использование, включая поездки на работу, не подлежит вычету. Распределение времени основано на количестве рабочих дней. Суммы включения, основанные на таблицах IRS, должны быть добавлены к доходу, если справедливая рыночная стоимость ( FMV ) транспортного средства превышает следующие суммы, скорректированные с учетом инфляции:
| Год | Автомобиль FMV |
|---|---|
| 2018-2019 | $ 50 000 |
| Источник: Сумма включения | |
До 2018 года применимые FMV были намного ниже, а FMV для легковых автомобилей немного отличался от грузовиков и vans:
Амортизация новых автомобилей ограничена для моделей класса люкс, поэтому сумма включения является специальной уловкой, чтобы приравнять аренду роскошного автомобиля к покупке.Для бензиновых и электромобилей действуют разные суммы включения. Цель состоит в том, чтобы ограничить вычет арендных платежей суммой, которая могла бы быть вычтена как амортизация, если бы автомобиль находился в собственности.
Сумма включения = сумма включения, указанная в таблице IRS, умноженная на количество дней аренды в налоговом году.
Сумма включения = Сумма включения, указанная в таблице IRS × Процент коммерческого использования × Количество дней аренды в течение налогового года / 365 (366 для високосного года)
17 января 2018 г. вы арендовали автомобиль на 3 года на ваш бизнес, используя его 75% времени для бизнеса в течение срока аренды.На момент начала аренды общая стоимость автомобиля составляла 57 000 долларов. В приложении к Публикации 463 IRS «Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль» перечислены следующие суммы включения на каждый год аренды. Сумма включения за последний год аренды = сумме за предыдущий год.
Налог | Доллар | Пропорциональное распределение | Бизнес | Включение | ||||
0 348/365 | 75% | $ 13 | ||||||
2019 | 39 | 365/365 | 75% | 29 | 58 | 366/366 | 75% | 44 |
2021 | 58 | 16/365 |
- Обратите внимание, что, поскольку 2020 год является високосным, пропорциональное соотношение делится на 366 вместо 365.
- Ежегодно арендный вычет уменьшается на сумму включения.
Ведение учета
Необходимо вести записи для всего коммерческого пробега, который включает следующую информацию:
- дата
- пункт назначения
- коммерческая цель
- тип и сумма расходов
- начальные и конечные показания одометра, которые будут показывать фактические миль для бизнеса
Очевидно, что метод фактических расходов также требует регистрации всех фактических расходов, таких как стоимость топлива и масла, лицензии и налоги, страхование, а также ремонт и техническое обслуживание.
Расходы сотрудников отражаются в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников». Расходы, как правило, представляют собой вычеты по разным статьям, и только сумма, превышающая 2% AGI, подлежит вычету. Тем не менее, сотрудники с физическими или умственными недостатками могут вычитать расходы как детализированный вычет, связанный с их инвалидностью при управлении транспортным средством, но 2% -ный минимум не применяется.
Самозанятые лица отчитываются о фактических расходах на автомобили в Графике C, Прибыли и убытки от бизнеса. Самозанятые должны записать дату, когда автомобили были введены в эксплуатацию, а также количество миль, пройденных для работы, личных дел и поездок.Транспортные средства, введенные в эксплуатацию в течение налогового года, должны быть указаны в форме 4562 «Износ и амортизация». Расходы и амортизация в последующие годы могут быть указаны в Приложении C.
Ссылки
.